Autor: Amy Walker | Datum: 2025-07-27 | Quelle: fr.de
Aktivrente von Merz verspricht 2000 Euro für Rentner - Rechnung deckt großes Problem auf
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27.07.2025, 04:44 Uhr
Von: Amy Walker
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Die Aktivrente der Bundesregierung zielt darauf ab, arbeitswillige Rentner finanziell zu belohnen. Bei der Umsetzung dieses Vorhabens drohen jedoch zahlreiche Komplikationen.
Berlin - Zum 1. Januar 2026 will die Bundesregierung von Kanzler Friedrich Merz (CDU) die sogenannte Aktivrente an den Start bringen. Ein Gesetzesentwurf liegt noch nicht vor, doch die Koalition will
unbedingt, dass die Maßnahme so schnell wie möglich umgesetzt wird. Dadurch sollen Rentner und Rentnerinnen, die trotz Regelaltersgrenze weiterarbeiten, 2000 Euro ihres Gehalts steuerfrei haben
können. Das soll Unternehmen dabei helfen, ältere Fachkräfte länger an sich zu binden und die Erwerbstätigenquote insgesamt steigern.
https://www.fr.de/wirtschaft/aktivrente-von-merz-verspricht-2000-euro-fuer-rentner-rechnung-deckt-grosses-problem-auf-zr-93847734.html
Aktivrente leichter versprochen als umgesetzt: Viele ungeklärte Fragen
Was allerdings nach einem einfachen Versprechen klingt, ist bei näherem Hinsehen alles andere als einfach umsetzbar. So gibt es schon jetzt verfassungsrechtliche Bedenken, da unter Umständen die
Aktivrente gegen das Grundgesetz der Gleichbehandlung verstoßen könnte. Ebenfalls unklar ist, welche Renten denn abgerufen werden müssen/können, um die Steuerfreiheit zu erhalten: Zählen etwa
Pensionen, Betriebsrenten oder private Renten ebenso wie die gesetzliche Rente? Und: Muss eine Person die komplette Rente beziehen - oder reicht auch schon eine Teilrente?
Auf all diese Fragen wird die Bundesregierung eine Antwort finden müssen. Expertinnen und Experten
gehen davon aus, dass es möglich sein wird, auch nur einen Teil seiner gesetzlichen Rente (zwischen 10 und 99,99 Prozent) abzurufen, um dann weiterzuarbeiten und als Aktivrentner zu gelten. Rentenberater
Alexander Siegmund weist im Gespräch mit unserer Redaktion darauf hin, dass dabei allerdings auch etwas an der Rentenbesteuerung verändert werden muss, damit sich das lohnt.
Besteuerung der Rente mit der Aktivrente: Rentner sollten Freibetrag im Blick halten
„Ich finde, die Aktivrente ist eine gute Idee, denn sie erlaubt es Unternehmen, den Ruhestand wichtiger
Mitarbeitenden flexibel zu gestalten. Das Gesetz muss aber sorgfältig umgesetzt werden", stellt Siegmund klar. Insbesondere im Zusammenhang mit der Teilrente sei das der Fall: „Bei dieser aktiven
Ruhestandsplanung wird es zum Abruf von Teilrenten in der gesetzlichen Rentenversicherung kommen. Für die Besteuerung und den Rentenfreibetrag zählt immer das Jahr, in dem erstmals eine gesetzliche
Rente - auch als Teilrente - bezogen wurde."
Der Besteuerungsanteil der Rente steigt aktuell bis ins Jahr 2058 auf 100 Prozent an. Das bedeutet
logischerweise, dass der Rentenfreibetrag im gleichen Schritt sinkt. Wer im Jahr 2022 in Rente gegangen ist, muss zum Beispiel auf 18 Prozent der Rente keine Steuern zahlen. Wer 2023 erst Ruheständler
wurde, hat einen Rentenfreibetrag von nur 17,5 Prozent. Dieser Freibetrag gilt dann für den Rest seines Lebens.
Teilrente und Aktivrente zusammen: Beispiel veranschaulicht Problem
Das bedeutet im Zusammenhang mit der Aktivrente, dass eine Person, die zum Beispiel 2026 eine
Teilrente abruft, um dann als Aktivrentner zu gelten, für den Rest ihres Lebens einen Rentenfreibetrag von 16 Prozent haben wird. Da sie aber nur einen Teil der Rente bezieht, sind diese 16 Prozent in Euro am
Ende geringer, als die 16 Prozent einer Vollrente wären. Der Rentenfreibetrag wird als Euro-Betrag aber
festgesetzt bis ans Lebensende. Um die Folgen dessen zu veranschaulichen, hier ein Beispiel von
Rentenberater Siegmund:
Beispiel Aktivrente mit Vollrente
Frau Müller, eine 67-jährige alleinstehende Rentnerin, bezieht eine gesetzliche Altersrente
als Vollrente in Höhe von
1.500 Euro monatlich. Gleichzeitig erhält sie eine Betriebsrente von 400 Euro monatlich, sie hat
also 1.900 Euro brutto im Monat aus Renten. Sie entscheidet
sich, 15 Stunden pro Woche weiterzuarbeiten und verdient dabei 1.800 Euro brutto.
Mit der Aktivrente bleibt dieses Einkommen komplett steuerfrei, da es unter dem Freibetrag von 2.
000 Euro liegt, sie hat also 3700 brutto im Monat zur Verfügung. Ab Erreichen der
Regelaltersgrenze muss sie keine Beiträge zur Arbeitslosenversicherung zahlen. Frau Müller
möchte aber ihre gesetzliche Rente noch weiter aufbessern und entscheidet sich, Beiträge auf ihr
Gehalt zu zahlen. Sie und ihr Arbeitgeber aus dem Teilzeitjob teilen sich die Beitragszahlung.
Dadurch wird sich ihre Rente später weiter erhöhen.
Mit Renteneintritt 2025 muss sie 83,50 % ihrer gesetzlichen Rente versteuern. 16,50 % bleiben st
euerfrei, das sind 2970 Euro. Dieser Betrag bleibt ihr dauerhafter Freibetrag bis zum Lebensende.
Die Betriebsrente, von geringen abschmelzenden Freibeträgen abgesehen,
wird voll versteuert, also 4.800 Euro im Jahr. Insgesamt hat die Rentnerin
ein zu versteuerndes Einkommen aus Gehalt und Versorgung in Höhe von 19.830 Euro
(statt 41.430 Euro, wenn es die Aktivrente nicht gäbe).
Frau Müller beendet mit 70 Jahren ihre Arbeit endgültig.
Durch die Teilzeittätigkeit und das Einzahlen von Rentenbeiträgen erwirbt sie noch 1,284
Entgeltpunkte in der gesetzlichen Rentenversicherung. Bei einem Rentenwert in Höhe von 40,79
EUR je Entgeltpunkt ergibt dies eine Erhöhung um 52,37 Euro. Da sie weiterhin Beiträge in die
Rentenversicherung zahlt, bekommt sie nicht nur die aus Beiträge finanzierte höhere Rente,
sondern auch noch einen Zuschlag von 0,5 % („Flexirente-Bonus"), insgesamt für 36 Monate, also
18 %. Ihre gesetzliche Rente erhöht sich um ca. 61,80 Euro pro Monat ab 70 auf 1.561,80 Euro,
so dass sie mit ihrer Betriebsrente in Höhe von 400 Euro jetzt auf 1.961,80 Euro brutto kommt.
Von ihren Gesamteinkünften kann sie weiterhin den Rentenfreibetrag in Höhe von 2.970 Euro
abziehen, so dass sie ein zu versteuerndes Einkommen in Höhe von 20.571,60 Euro (1.961,80 x
12 - 2.970) besitzt. Geht man vom gleichen Grundfreibetrag des Jahres 2025 aus, so hat sie eine
Steuerlast von ca. 1.100 EUR bis 1.400 Euro. Frau Müller verbleiben 1.870,13 Euro im Monat bis
zum Lebensende.
Hier nochmal die gleiche Situation, nur bezieht diesmal Frau Müller eine Teilrente:
Beispiel Aktivrente mit Teilrente
Frau Müller bezieht jetzt nur 50 Prozent ihrer Rente, den Rest ruft sie erst mit 70 Jahren ab, wenn
sie sich voll zur Ruhe setzt. Bis dahin geht sie weiterhin 15 Stunden die Woche arbeiten und
verdient 1.800 Euro brutto. Gleichzeitig erhält sie eine Betriebsrente von 400 Euro monatlich,
zusammen mit ihrer gesetzlichen Teilrente also 1150 Euro. Zusammen mit ihrem Lohn hat Frau
Müller also 2950 Euro brutto jeden Monat zur Verfügung.
Ihr Bruttolohn bleibt durch die Aktivrente weiterhin steuerfrei. Mit Renteneintritt 2025 muss sie wie
oben von ihrer gesetzlichen Rente 83,50 % versteuern. Von 12 x 750 = 9.000 Euro verbleiben
16,50 % als Rentenfreibetrag, also 1.485 Euro. Dieser Rentenfreibetrag wird als absoluter
Geldbetrag festgeschrieben - und zwar dauerhaft. Sie hat also einen niedrigeren dauerhaften
Rentenfreibetrag (in Euro), als im Beispiel oben. Sie muss also 7.515 Euro aus
der gesetzlichen Rente und 4.800 Euro aus der Betriebsrente jährlich versteuern. Ihr zu
versteuerndes Einkommen liegt bei 12.315 Euro. Darauf dürfte sie so gut wie keine Steuern
zahlen müssen.
Mit 70 Jahren ruft Frau Müller die restlichen 50 % ihrer Teilrente ab. Diese 750 Euro haben sich
um 18 % (36 Monate je 0,5 % Zuschlag) um 135 Euro monatlich auf 885 Euro erhöht. Darüber
hinaus hat sie auch hier wieder die Entgeltpunkte und somit den Rentenzuschlag von 61,80 Euro
durch Beitragszahlungen erworben, da sie den gleichen sozialversicherungspflichtigen Lohn wie
oben beschrieben erhält. Ihre neue Rente ab dem Alter 70 beträgt nun 1.696,80 Euro im Monat.
Zuzüglich ihres Anspruchs auf 400 Euro Betriebsrente hat sie 2.096,80 Euro
Versorgungsbezüge im Alter.
Ihr zu versteuerndes Einkommen beträgt nun 23.676,60 Euro im Jahr. Sie kann ihren jährlichen
Versorgungsbezügen nur den geringeren Rentenfreibetrag in Höhe von 1.485 Euro
entgegensetzen. Ihre Steuerlast beträgt rund 2.300-2.800 Euro, so dass Frau Müller im Ergebnis
nach Steuern 1.905,13 Euro zur Verfügung hat.
Die Rentnerin in diesem Beispiel hat also kaum Vorteile beim Bezug einer Teilrente gegenüber der
Vollrente, sodass davon auszugehen ist, dass Aktivrentner und -rentnerinnen am Ende eine Vollrente beziehen werden und weiterarbeiten, anstatt eine Teilrente zu beziehen, was die Rentenversicherung
aber entlasten würde. „Der absolute, nicht mit steigende Rentenfreibetrag reduziert den geldwerten Vorteil des späteren Bezugs. Die Rentenerhöhung in diesem Beispiel von 135 Euro wird bis auf 30 Euro
aufgezehrt", fasst es Rentenberater Alexander Siegmund zusammen.
Daher sollte die Bundesregierung nach Ansicht des Experten den Rentenfreibetrag nachjustieren. „Der
Rentenfreibetrag sollte bei Abruf der restlichen Rente neu ermittelt werden, damit Betroffene insgesamt von einem höheren Freibetrag profitieren können", sagt er zu IPPEN.MEDIA.
Aktivrente in Arbeit: Start für 2026 anvisiert
Ob die Aktivrente der Merz-Regierung wirklich zum Januar 2026 kommt, ist noch unklar. Allein das
Beispiel der Rentenbesteuerung zeigt, dass es viele komplexe Fragestellungen zu beachten gibt. Im Koalitionsvertrag ist davon die Rede, Selbstständige von der Aktivrente auszuschließen - das birgt aber
verfassungsrechtliche Probleme. Im Herbst will das Finanzministerium unter der Federführung von Lars Klingbeil (SPD) einen Entwurf vorlegen.